رسانه مالیات: در نگاه مالیاتی دولت‌ها‌‌، توجه به رویکردهای عدالت محور و تبعات ناشی از واگرایی از مسیر عدالت، اثرات مطلوبی بر کل اقتصاد خواهد گذاشت. گذار از روش‌های سنتی اخذ مالیات به‌سوی روش‌های نوین، برخورد قاطعانه و بدون مسامحه با خاطیان و عدم وجود حاشیه امن برای متخلفان، از جمله تدابیری هستند که مهم‌ترین قانون نظام مالیاتی کشور، بر اساس آنها بازنگری شده است. افزایش درآمد دولت، کاهش شکاف بین طبقات درآمدی در کشور، توزیع برابر و عادلانه ثروت بین اقشار مختلف جامعه، جلب اعتماد و مشارکت همگانی، کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی، تضعیف انگیزه فرار مالیاتی و ریشه‌کنی اقتصاد زیرزمینی، دستاوردهای عدالت مالیاتی است که انتظار می‌رود در سایه قانون جدید مالیات‌های مستقیم تا حد زیادی برآورده شوند. به‌موازات آنچه گفته شد، باید دانست که دولت‌ها از مالیات به‌عنوان ابزاری جهت اعمال سیاست‌های مالی در شرایط متفاوت اقتصادی بهره می‌برند و از آن به‌منظور تنظیم بازارهای اقتصادی و مالی در شرایط رونق و رکود اقتصادی سود می‌جویند.

فی‌المثل در شرایط رکود اقتصادی، دولت‌ها با کاهش نرخ مالیات و تعدیل آن، به حمایت از بخش‌های تولیدی و صادراتی مبادرت ورزیده و از طریق چنین حرکت‌های مثبت و مثمر ثمری، زمینه بهبود شرایط اقتصادی را رقم می‌زنند.

اصلاحات صورت گرفته در نظام مالیاتی اعم از اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم به‌عنوان مهم‌ترین قانون مالیاتی کشور، اجرای طرح جامع مالیاتی، اصلاح قانون مالیات بر ارزش‌افزوده، دسترسی به بانک‌های اطلاعات فعالان اقتصادی به‌منظور ایجاد شفافیت و مقابله با مفاسد اقتصادی، تنوع پایه‌های مالیاتی، فراگیر شدن خود اظهاری مؤدیان، تقویت نظام اطلاعاتی و بازرسی و نظارت و بسیاری موارد دیگر، زمینه‌ساز کارآمدی و برقراری عدالت در نظام مالیاتی کشور هستند.

یکی از اصلاحات مهم صورت گرفته در نظام مالیاتی، ایجاد تغییرات اساسی در قانون مالیات‌های مستقیم در راستای تقویت این قانون و افزایش انعطاف‌پذیری آن است. یکی از رویکردهایی که در بازنگری قانون مالیات‌های مستقیم به‌منظور رعایت اصل برابری و افزایش عدالت مالیاتی موردتوجه قرارگرفته است، تعدیل نرخ‌های مالیاتی و منطقی سازی آنها است. تعدیل نرخ‌های مالیاتی در بخش‌های مالیات بر ارث، مالیات تمبر، مالیات حقوق، مالیات اجاره املاک و مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی صورت گرفته‌اند.

بر اساس قانون جدید مالیات‌های مستقیم، سازمان امور مالیاتی کشور امکان استفاده از پایگاه‌های اطلاعات اقتصادی سایر دستگاه‌های اجرایی را داراست و کلیه سازمان‌های دولتی و غیردولتی مکلف به همکاری کامل با سازمان امور مالیاتی کشور در زمینه تبادل اطلاعات اقتصادی افراد شده‌اند. با شکل‌گیری این بانک اطلاعاتی گسترده، شفافیت در مبادلات اقتصادی، استقرار نظام یکپارچه مالیاتی و تسهیل در تشخیص درآمد مؤدیان مالیاتی امکان‌پذیر شده و با کاهش زمینه بروز فساد اقتصادی، عدالت در سیستم مالیاتی کشور بیش‌ازپیش محقق می‌شود.
 

بيشتر بخوانيد »

رسانه مالیات: خط مشی سازمان امور مالیاتی کشور بر تکریم مودیان و رعایت حقوق اخلاقی و اجتماعی مردم استوار است. بنابراین رفتار شایسته و رعایت عدالت و انصاف درچارچوب قوانین و مقررات از مواردی است که تاکید فراوانی بر آن شده و کلیه ماموران مالیاتی موظف اند در برخورد با مودیان این اصل مهم را رعایت کنند. حقوق و امتیازات مودیان مالیاتی که باید توسط ماموران مالیاتی رعایت شود، انواع مختلفی دارد که اشاره مختصری به بعضی از حقوق مودیان می کنیم.

مودیان حق دارند ، زمانی که برگ تشخیص مالیات به آنان ابلاغ می گردد ، جهت اطلاع از جزئیات گزارشی که مبنای صدور برگ تشخیص قرار گرفته ، به استناد ماده 237 قانون مالیات‌های مستقیم، کتباً استعلام نمایند ، و ماموران مالیاتی مکلفند جزئیات گزارشی را که مبنای صدور برگ تشخیص قرار گرفته است، به آنان اعلام و هر گونه توضیحی را که در این خصوص بخواهند به مودیان و یا وکیل تام‌الاختیار آنان بدهند.

بيشتر بخوانيد »

رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور در سومین روز از هفته دولت با مسئولان و فعالان اقتصادی استان آذربایجان شرقی دیدار و گفتگو کرد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، سید کامل تقوی نژاد امروز پنجشنبه چهارم شهریور ماه، همزمان با سومین روز هفته دولت، به همراه هیاتی متشکل از برخی مسئولان عالی رتبه دولت و مجلس از جمله وزیر امور اقتصادی و دارایی و نایب رییس مجلس شورای اسلامی با استاندار، مجمع نمایندگان استان آذربایجان شرقی در مجلس و فعالان اقتصادی این استان دیدار و برنامه های نظام مالیاتی برای حمایت از بخش تولید را تشریح کرد.

وی در این دیدار با بیان اینکه سازمان امور مالیاتی کشور به هیچ وجه قصد ندارد افزایش درآمدهای پیش بینی شده امسال را با فشار آوردن بر مودیان فعلی نظام مالیاتی تامین کند، عنوان داشت: در حال حاضر مهمترین سیاست سازمان امور مالیاتی مقابله با فرار مالیاتی و شناسایی مودیان جدید و خارج از تور مالیاتی است.

تقوی نژاد در ادامه با تاکید بر اینکه اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم مشوق های خوبی برای بخش تولید پیش بینی کرده تصریح کرد: سیاست جدید سازمان تعامل با مودیان و حمایت از رشد و رونق اقتصادی کشور است.

وی با اشاره به بخشنامه اخیر این سازمان در حمایت از مودیان مالیاتی گفت: براساس این بخشنامه مودیانی که تا پایان شهریورماه اصل مالیات خود را پرداخت کنند، جرایمشان بخشوده خواهد شد.

معاون وزیر امور اقتصادی و دارایی همچنین با بیان اینکه طرح جامع مالیاتی تحت عنوان اقدام 95 نامگذاری شده اظهار داشت: این طرح از طرح های اولویت دار وزارت امور اقتصادی و دارایی است که با اجرایی شدن آن تا پایان سال جاری، شاهد افزایش شفافیت اقتصادی و عدالت مالیاتی خواهیم بود.

تقوی نژاد همچنین با اشاره به مشوق های ماده 132 قانون مالیات های مستقیم گفت: بخش تولید با بهره مندی از این تسهیلات قانونی شرایط مناسبی برای حرکت به سمت رونق اقتصادی کسب خواهد کرد.

بيشتر بخوانيد »

مالیات از مظاهر حاکمیت دولت به شمار می‌رود و به‌عنوان یکی از مهم‌ترین منابع درآمدهای دولت نقش برجسته‏ای در تأمین هزینه‌های عمومی ایفا می‌کند. ازاین‌رو حقوق و تکالیف نظام و مؤدیان مالیاتی اهمیت و جایگاه ویژه‌ای در سیستم‏های مالیاتی دارد. حقوق و امتیازات مالیاتی اختیارات و اقتدار ویژه‌ای به دستگاه مالیاتی در امر تشخیص و وصول مالیات اعطا می‌کند تا زمینه تحقق وصول مالیات فراهم شود. در کنار این امتیازات دستگاه مالیاتی، حقوق مؤدیان مالیاتی نیز اهمیت زیادی دارد، چراکه رعایت این حقوق می‌تواند به تعدیل رابطه نظام مالیاتی کمک کند و اعتماد و اطمینان مؤدیان مالیاتی را به‌نظام مالیاتی کشور فزایش دهد.

حقوق مؤدیان، مجموعه حقوقی است که افراد به اعتبار موقعیت شهروندی در کشور خود دارا می‏شوند. حقوق و امتیازات مؤدیان مالیاتی از مقوله‌های خاص حقوق شهروندی به شمار می‌رود. بر اساس قانون هر شهروندی دارای حقوقی است که دولت موظف به تحقق آن‌ها است. حقوق مؤدی مالیاتی را می‌توان شامل برخی حقوق مثل اطلاع از قوانین و مقررات، حق رازداری و حق اخذ توضیحات دانست که نظام مالیاتی موظف به رعایت آن‌ها است.

رعایت حقوق مؤدیان از یک‌سو به‌نظام مالیاتی و مأموران آن و از سوی دیگر به مراجع حل اختلاف مرتبط است. حقوق مؤدیان مالیاتی که باید توسط مقامات و مأموران مالیاتی و مراجع اختصاصی حل‌وفصل اختلافات مالیاتی در برخورد و رفتار با مؤدیان مالیاتی رعایت شود، انواع مختلفی دارد که مهم‌ترین جلوه این حقوق در نظام مالیاتی را می‌توان «حق رفتار منصفانه با مؤدی» دانست به این معنا که مراجع تشخیص و وصول مالیات با مؤدی برخوردی منصفانه داشته باشند و با رعایت انصاف و عدالت با وی رفتار کنند.

از سوی دیگر دستگاه مالیاتی برای تشخیص و وصول مالیات به اطلاعاتی مهم از کسب‌وکار و درآمد مؤدی نیاز دارد و مؤدی نیز مکلف است که این اطلاعات را در اختیار مأمور مالیاتی قرار دارد اما از سوی دیگر از «حق رازداری یا عدم افشای اطلاعات مالیات» نیز برخوردار است. در ماده 232 قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال 1394 آمده است، مأموران مالیاتی باید اطلاعاتی را که ضمن رسیدگی به امور مالیاتی مؤدی به دست می‌آورند، محرمانه تلقی و از افشای آن جز در امر تشخیص درآمد و مالیات خودداری کنند چراکه در صورت افشا طبق قانون مجازات اسلامی با آن‌ها رفتار خواهد شد.

یکی از مهم‌ترین حقوق شهروندی و مالیاتی، «حق کسب اطلاع یا دسترسی شهروندان به اطلاعات پرونده‏های مالیاتی» است. بر اساس این حق، مؤدیان مالیاتی باید حق داشته باشد که در مورد نحوه تشخیص درآمد مشمول مالیات، هرگونه اقدام و تصمیم‌گیری در مورد حل اختلافات مالیاتی و هرگونه اقدام در جهت وصول مالیات از اموال و دارایی‌های خود کسب اطلاع کند و دستگاه مالیاتی نیز مکلف است این اطلاعات را در اختیار او قرار دهد. بر این اساس، در ماده 237 قانون مالیات‌های مستقیم، برگ تشخیص مالیات باید متکی بر دلایل و اطلاعات کافی و به نحوی تنظیم گردد که کلیه فعالیت‌های مربوط و درآمدهای حاصل از آن به‌طور صریح در آن قید و برای مؤدی روشن باشد. امضاکنندگان برگ تشخیص مالیات باید نام کامل و سمت خود را در برگ تشخیص به‌طور خوانا قید نمایند و مسئول مندرجات برگ تشخیص و نظریه خود ازهرجهت خواهند بود؛ و در صورت استعلام مؤدی از نحوه تشخیص مالیات مکلف‌اند جزئیات گزارشی را که مبنای صدور برگ تشخیص قرارگرفته است به مؤدی اعلام نمایند و هرگونه توضیحی را در این خصوص بخواهد به او بدهند.

در قوانین مالیاتی برخی کشورها از حقی به نام «حق ممیزی‌های معقول» نام‌برده شده است که در آن مؤدی مالیاتی از این حق برخوردار است که ممیزی مالیات در زمان، مکان و در شرایط معین صورت گیرد. به‌عنوان‌مثال، در این زمینه ماده 156 قانون مالیات‌های مستقیم، مأمور مالیاتی را مکلف می‌کند، اظهارنامه مؤدیان را حداکثر تا یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه رسیدگی نماید و درصورتی‌که ظرف مدت مذکور برگ تشخیص درآمد صادر ننماید و یا تا سه ماه پس از انقضای یک سال فوق‌الذکر برگ تشخیص درآمد مذکور را به مؤدی ابلاغ نکند اظهارنامه مؤدی قطعی تلقی می‌شود.

همچنین مؤدیان مالیاتی حق دارد توضیحات لازم را در مورد نحوه ارزیابی و تشخیص مالیات از مأموران مالیاتی و آراء حل اختلاف مالیاتی دریافت کند که از آن به «حق اخذ توضیحات لازم» یاد می‌شود. همان‌طور که قبلاً گفته شد، در ماده 237 قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت استعلام مؤدی در مورد نحوه تشخیص مالیات، مأمور مالیاتی مکلف است جزئیات مبنای صدور برگ تشخیص قرارگرفته است به مؤدی اعلام نمایند و هرگونه توضیحی را در این خصوص بخواهد به او بدهند.

از سوی دیگر قوانین مالیات از پیچیدگی‌ها و مقرراتی خاص برخوردار است که تسلط به آن‌ها نیازمند تجربه و تخصص است. ازاین‌رو مؤدیان مالیاتی در فرایند ارتباطات مداوم خود با نظام مالیاتی از «حق داشتن مشاور مالیاتی» برخوردار هستند. ازاین‌رو بر اساس ماده 28 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده، «جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران» به‌منظور ارتقاء فرهنگ مالیاتی پرداخت‌کنندگان مالیات و ارائه خدمات مشاوره‌ای صحیح در امور مالیاتی به مؤدیان مالیاتی بر مبنای قوانین و مقررات مالیاتی کشور تأسیس شد.

مؤدیان همچنین در جریان رسیدگی به اختلافات مالیاتی خود، دارای حقوقی مانند «حق اعتراض و شکایت»، «حق دسترسی به اطلاعات و اسناد و مدارک پرونده مالیاتی»، «حق دفاع» و «حق تجدیدنظرخواهی» هستند.
 

بيشتر بخوانيد »

بيشتر بخوانيد »

مالیات بر ارث، مالیات بر اموال ودارایی هایی است که در نتیجه فوت شخص اعم از واقعی یا فرضی انتقال می‏یابد،سپرده های بانکی، اوراق مشارکت، سهام،حق امتیاز، وسایل نقلیه،املاک، اموال ودارایی های خارج از کشور بخشی از موارد شمول مالیات بر ارث هستند. نرخ مالیات بر ارث بسته به نوع اموال ودارایی ها ونسبت وراث با متوفی متفاوت است.

بيشتر بخوانيد »

رسانه مالیات: امروزه وابستگی حوزه های مختلف اجتماع به یکدیگر بویژه در حوزه گرایشها و انگیزش های انسانی بر هیچ کس پوشیده نیست. وابستگی مذکور موجب تاثیر و تاثر شاخه های مختلف اجتماع بر یکدیگر می شود. در این میان و در پاره ای از شرایط برخی از حوزه ها، اهمیت بیشتری برای پیشرفت جوامع ایفا می کنند. در شرایط کنونی، اقتصاد را می توان یکی از زمینه های مهم کشور قلمداد کرد که تاثیر و تاثر آن بر سایر حوزه ها مانند فرهنگ بسیار دارای اهمیت بوده و به همین دلیل جای تامل و بررسی فراوان است.

بيشتر بخوانيد »

رسانه مالیاتی: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور طی بخشنامه ای خطاب به ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور میزان معافیت مالیات بردرآمد حقوق سال 1395 را ابلاغ کرد.
به گزارش رسانه مالیاتی ایران، در بخشنامه صادره از سوی سیدکامل تقوی نژاد آمده است: با عنایت به بند (الف) تبصره (6) قانون بودجه سال 1395 کل کشور که به موجب آن سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای

بيشتر بخوانيد »

رسانه مالیاتی: رونق اقتصادی با تکیه بر تولید داخلی در راستای اقتصاد مقاومتی همواره دغدغه اصلی اکثر مسئولان نظام بوده‌است. درنظر گرفتن تسهیلات و مزایای مالیاتی برای سرمایه گذاری در کشور از سوی قانون‌گذار در آخرین اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم مصوب94/4/31از مهم‌ترین اقداماتی است که سازمان امور مالیاتی در جهت حمایت از تولیدکنندگان داخلی به انجام رسانده‌است.

بيشتر بخوانيد »

رسانه مالیاتی: قوانین و مقرراتی که در کشورها وضع و به مورد اجرا گذارده می شود از بخش های مختلفی تشکیل شده تا بتواند کلیه آحاد جامعه را تحت پوشش قرار دهد. به دیگر سخن در هر جامعه افراد از لحاظ شرایط اقتصادی، فرهنگی،آموزشی، مذهبی و ... در یک سطح نبوده و اجرای قانون بدون توجه به وضعیت آنان، بالطبع آثار و تبعات ناگواری را به همراه خواهد داشت که از آن جمله می توان به عدم استقرار عدالت اجتماعی اشاره نمود. در این مورد، قانون مالیاتها نیز از این قاعده مستثنی نبوده و برای آن که بتواند به بسط و توسعه عدل و برابری در جامعه کمک نماید، لازم است قانونگذار در قوانین مصوب خود به ناهمگونی ها و نابرابری های موجود توجه خاصی مبذول نماید.

بيشتر بخوانيد »